Dovanos darbuotojams : kaip legaliai sutaupyti mokesčius ir išnaudoti 200 € lengvatą?
Darbuotojų motyvacija šiandien – ne tik atlyginimas. Daug reikšmės turi ir dovanos: nuo dovanų čekių iki sporto klubo abonementų ar pramogų.
Tačiau būtent čia daug įmonių padaro brangias klaidas.
Žemiau – aiškiai ir praktiškai: ką leidžia įstatymai, kiek galima neapmokestinti ir kaip įmonės išnaudoja 200 € per metus be papildomų mokesčių.
Gali padovanoti iki 200 € per metus – visiškai be mokesčių
Kiekvienam darbuotojui per metus galima suteikti iki 200 € vertės nepiniginės dovanos, ir nuo jos nėra skaičiuojamas nei GPM, nei VSD, nei PSD.
Neapmokestinamos dovanos gali būti:
- dovanų čekiai,
- prekės, įvairios dovanos,
- paslaugos ir įspūdžiai,
- sporto klubų ar SPA abonementai,
- renginiai, išvykos, bilietai.
Svarbu: jei dovana kainuoja, pavyzdžiui, 260 €, mokesčiai skaičiuojami tik nuo viršijančios dalies (60 €).
Pirmi 200 € vis tiek lieka neapmokestinami.
Kas dažniausiai daroma klaidingai? Pinigai vadinami „dovana“
Jeigu darbuotojui tiesiog pervedama pinigų suma ir pavadinama „dovana“,
mokesčiai skaičiuojami nuo pirmo euro, nes piniginė dovana nelaikoma lengvata.
Tokiu atveju atsiranda:
- GPM 20 %,
- VSD 19,5 %,
- papildomos 2–3 % pensijų įmokos.
Todėl įmonės renkasi dovanas ne pinigais, o kuponais, paslaugomis ar daiktais.
VSD ir PSD: kada mokėti, o kada ne?
Neapmokestinama iki 200 € per metus:
- dovanų čekiai,
- paslaugos, įspūdžiai, renginiai,
- daiktinės dovanos.
Apmokestinama:
- dovanos, viršijančios 200 € (tik viršijanti dalis),
- visos piniginės dovanos – nuo pirmo euro apmokestinama, tik Sodros mokesčiais, GPM iki 200Eur neapmokestinama.
Tai reiškia, kad čekis yra protinga dovana, o pinigai – brangesnis variantas.
Pelno mokestis: išlaidos mažina PM bazę
Dovanos darbuotojams laikomos leidžiamais atskaitymais, todėl:
- mažina pelno mokesčio bazę,
- nepriklausomai nuo to, ar mokėjote GPM/VSD/PSD.
Tai vienas palankiausių punktų darbdaviui.
PVM – kada galima, o kada negalima atskaityti?
Dovanų čekiai:
Daugeliu atvejų čia PVM nėra, nes čekiai laikomi avansu, todėl PVM netaikomas.
Fizinės dovanos:
Jei dovana yra prekė, už kurią gaunama PVM sąskaita,
PVM atskaita negalima, nes tai nėra ekonominės veiklos sąnaudos.
Pavyzdžiai:
- sporto klubo kuponas → PVM nėra;
- kvepalai → PVM neatskaitomas;
- knyga → PVM neatskaitomas;
- dovanų čekis → PVM netaikomas.
Kaip įmonės praktiškai išnaudoja 200 € ribą?
Štai realūs, dažniausi sprendimai 2025 metais:
- sporto klubo abonementas (100–200 €) – populiariausia motyvavimo priemonė;
- dovanų čekiai – į restoranus, SPA, prekybos centrus;
- patirtys – pramogos, bilietai, renginiai;
- vakarinės išvykos ar komandos susitikimai;
- smulkios materialios dovanos (technika, kosmetika, aksesuarai).
Visi šie variantai leidžia įmonei sutaupyti mokesčių ir motyvuoti komandą be papildomų išlaidų.
Klaidos, kurios įmonėms kainuoja brangiausiai
- pinigus vadinti „dovana“ ir tikėtis pilnos lengvatos;
- nevesti individualios kiekvieno darbuotojo 200 € sumos;
- dovanų PVM traktuoti kaip atskaitomą;
- viršyti ribas ir nepastebėti GPM/VSD prievolių;
- neteisingai priskirti partnerių dovanas reprezentacijai.
Išvada: 200 € – lengvata, kurią verta išnaudoti
Trumpai:
- iki 200 € nepiniginės dovanos → be jokių mokesčių,
- pinigai → apmokestinami nuo pirmo euro sodros mokesčiai,
- virš 200 € → apmokestinama tik viršijanti dalis,
- čekiai ir paslaugos → optimaliausias sprendimas,
- dovanos mažina pelno mokestį.
Teisingai suplanuota dovana gali būti ir įmonės taupymo įrankis, ir darbuotojo motyvavimo priemonė vienu metu.